通知公告

安徽的科技企業(yè)、創(chuàng)業(yè)投資機(jī)構(gòu)和科研人員，您是否充分用足了國家及安徽省的稅收優(yōu)惠？從投資初創(chuàng)企業(yè)最高抵稅70%，到研發(fā)費(fèi)用100%加計(jì)扣除，再到軟件產(chǎn)品增值稅即征即退……政策紅利覆蓋企業(yè)成長全周期。本文為您系統(tǒng)梳理38項(xiàng)核心稅費(fèi)優(yōu)惠政策，助您合法合規(guī)降低稅負(fù)，將更多資金用于創(chuàng)新與發(fā)展。
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（一）安徽省支持科技創(chuàng)新
1.公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資初創(chuàng)科技型企業(yè)按投資額70%抵扣應(yīng)納稅所得額政策
公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式直接投資于種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)滿2年的，可以按照投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。
【享受條件】
（1）初創(chuàng)科技型企業(yè)，應(yīng)同時(shí)符合以下條件：
①在中國境內(nèi)注冊成立、實(shí)行查賬征收的居民企業(yè)；
②接受投資時(shí)，從業(yè)人數(shù)不超過300人，其中具有大學(xué)本科以上學(xué)歷的從業(yè)人數(shù)不低于30%；資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過5000萬元；
③接受投資時(shí)設(shè)立時(shí)間不超過5年；
④接受投資時(shí)以及接受投資后2年內(nèi)未在境內(nèi)外證券交易所上市；
⑤接受投資當(dāng)年及下一納稅年度，研發(fā)費(fèi)用總額占成本費(fèi)用支出的比例不低于20%。
（2）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，應(yīng)同時(shí)符合以下條件：
①在中國境內(nèi)注冊成立、實(shí)行查賬征收的居民企業(yè)，且不屬于被投資初創(chuàng)科技型企業(yè)的發(fā)起人；
②符合《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法》規(guī)定或者《私
募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資基金的特別規(guī)定，按照上述規(guī)定完成備案且規(guī)范運(yùn)作；
③投資后2年內(nèi)，創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)及其關(guān)聯(lián)方持有被投資初創(chuàng)科技型企業(yè)的股權(quán)比例合計(jì)應(yīng)低于50%。
（3）享受財(cái)稅55號(hào)政策規(guī)定的稅收政策的投資，僅限于通過向被投資初創(chuàng)科技型企業(yè)直接支付現(xiàn)金方式取得的股權(quán)投資，不包括受讓其他股東的存量股權(quán)。
2.公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資中小高新技術(shù)企業(yè)按投資額70%抵扣應(yīng)納稅所得額政策
公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年（24個(gè)月）以上，可以按照其對(duì)中小高新技術(shù)企業(yè)投資額的70%，在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。
【享受條件】
（1）中小高新技術(shù)企業(yè)在中國境內(nèi)注冊成立、實(shí)行查賬征收的居民企業(yè)，職工人數(shù)不超過500人，年銷售（營業(yè)）額不超過2億元，資產(chǎn)總額不超過2億元。
（2）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)在中國境內(nèi)注冊成立、實(shí)行查賬征收的居民企業(yè)，且不屬于被投資中小高新技術(shù)企業(yè)的發(fā)起人，符合《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法》規(guī)定或者《私募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資基金的特別規(guī)定，完成備案且規(guī)范運(yùn)作，投資后2年內(nèi)，創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)及其關(guān)聯(lián)方持有被投資中小高新技術(shù)企業(yè)的股權(quán)比例合計(jì)應(yīng)低于50%。
（3）投資需通過直接支付現(xiàn)金方式取得，不包括受讓其他股東的存量股權(quán)。
3.合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的法人合伙人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)按投資額70%抵扣應(yīng)納稅所得額政策
有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿2年的，該合伙創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的法人合伙人可以按照對(duì)初創(chuàng)科技型企業(yè)投資額的70%抵扣法人合伙人從合伙創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)分得的所得；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。
【享受條件】
（1）初創(chuàng)科技型企業(yè)需符合以下條件：在中國境內(nèi)注冊、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額和年銷售收入不超過5000萬元、設(shè)立時(shí)間不超過5年、接受投資后2年內(nèi)未上市、研發(fā)費(fèi)用占比不低于20%；
（2）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)需符合《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法》或《私募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》的規(guī)定，并完成備案且規(guī)范運(yùn)作；
（3）投資必須是直接支付現(xiàn)金取得的股權(quán)投資，不包括受讓存量股權(quán)。
4.合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的法人合伙人投資中小高新技術(shù)企業(yè)按投資額70%抵扣應(yīng)納稅所得額政策
自2015年10月1日起，全國范圍內(nèi)的有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)滿2年的，該有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的法人合伙人可按照其對(duì)未上市中小高新技術(shù)企業(yè)投資額的70%抵扣該法人合伙人從該有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額，當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。
【享受條件】
（1）所稱滿2年是指2015年10月1日起，有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資于未上市中小高新技術(shù)企業(yè)的實(shí)繳投資滿2年，同時(shí)，法人合伙人對(duì)該有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的實(shí)繳出資也應(yīng)滿2年；
（2）有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)是指依照中華人民共和國合伙企業(yè)法、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法和外商投資創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理規(guī)定設(shè)立的專門從事創(chuàng)業(yè)投資活動(dòng)的有限合伙企業(yè)；
（3）有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的法人合伙人，是指依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例以及相關(guān)規(guī)定，實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)。
5.有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個(gè)人合伙人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)按投資額70%抵扣應(yīng)納稅所得額政策
有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿2年的，個(gè)人合伙人可以按照對(duì)初創(chuàng)科技型企業(yè)投資額的70%抵扣個(gè)人合伙人從合伙創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)分得的經(jīng)營所得；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。
【享受條件】
（1）初創(chuàng)科技型企業(yè)需符合以下條件：在中國境內(nèi)注冊、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額和年銷售收入不超過5000萬元、設(shè)立時(shí)間不超過5年、接受投資后2年內(nèi)未上市、研發(fā)費(fèi)用占比不低于20%；
（2）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)需符合《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法》或《私募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》的規(guī)定，并完成備案且規(guī)范運(yùn)作；
（3）投資必須是直接支付現(xiàn)金取得的股權(quán)投資，不包括受讓存量股權(quán)。
6.天使投資人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)按投資額70%抵扣應(yīng)納稅所得額政策
天使投資人采取股權(quán)投資方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿2年的，可以按照投資額的70%抵扣轉(zhuǎn)讓該初創(chuàng)科技型企業(yè)股權(quán)取得的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)期不足抵扣的，可以在以后取得轉(zhuǎn)讓該初創(chuàng)科技型企業(yè)股權(quán)的應(yīng)納稅所得額時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。對(duì)多個(gè)初創(chuàng)科技型企業(yè)投資的，對(duì)其中辦理注銷清算的初創(chuàng)科技型企業(yè)，尚未抵扣完的投資額的70%，可在36個(gè)月內(nèi)抵扣轉(zhuǎn)讓其他初創(chuàng)科技型企業(yè)股權(quán)的應(yīng)納稅所得額
【享受條件】
（1）初創(chuàng)科技型企業(yè)需符合以下條件：在中國境內(nèi)注冊、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額和年銷售收入不超過5000萬元、設(shè)立時(shí)間不超過5年、接受投資后2年內(nèi)未上市、研發(fā)費(fèi)用占比不低于20%；
（2）天使投資人需符合以下條件：不屬于被投資初創(chuàng)科技型企業(yè)的發(fā)起人、雇員或其親屬，且與被投資初創(chuàng)科技型企業(yè)不存在勞務(wù)關(guān)系；投資后2年內(nèi)，本人及其親屬持有被投資初創(chuàng)科技型企業(yè)的股權(quán)比例合計(jì)應(yīng)低于50%；
（3）投資必須是直接支付現(xiàn)金取得的股權(quán)投資，不包括受讓存量股權(quán)。
7.合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個(gè)人合伙人可選擇按單一投資基金核算稅收優(yōu)惠政策
合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)可以選擇按單一投資基金核算或按創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)年度所得整體核算兩種方式之一，對(duì)其個(gè)人合伙人的所得計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額。按單一投資基金核算時(shí)，個(gè)人合伙人從該基金分得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得和股息紅利所得，按照20%稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
【享受條件】
（1）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)需符合《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法》或《私募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》的規(guī)定，并完
成備案且規(guī)范運(yùn)作；
（2）選擇按單一投資基金核算的，需在完成備案的30日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行核算方式備案；
（3）選擇一種核算方式滿3年后需要調(diào)整的，應(yīng)在滿3年的次年1月31日前重新備案。
8.將企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除比例由2.5%提高至8%
企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
【享受條件】
企業(yè)需按照國家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度要求，準(zhǔn)確核算職工教育經(jīng)費(fèi)支出，并確保相關(guān)支出符合稅法規(guī)定。
9.安徽省研發(fā)機(jī)構(gòu)采購設(shè)備增值稅政策
對(duì)內(nèi)資研發(fā)機(jī)構(gòu)和外資研發(fā)中心采購國產(chǎn)設(shè)備全額退還增值稅。
【享受條件】
符合科技部、財(cái)政部、海關(guān)總署和稅務(wù)總局核定的各類科研機(jī)構(gòu)、技術(shù)中心、實(shí)驗(yàn)室等；外資研發(fā)中心需滿足投資總額、專職研發(fā)人員數(shù)量和設(shè)備購置原值等條件。
10.安徽省企業(yè)投入基礎(chǔ)研究企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
企業(yè)出資給非營利性科研機(jī)構(gòu)、高等學(xué)校和政府性自然科學(xué)基金用于基礎(chǔ)研究的支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可按實(shí)際發(fā)生額在稅前扣除，并可按100%在稅前加計(jì)扣除。對(duì)非營利性科研機(jī)構(gòu)、高等學(xué)校接收企業(yè)、個(gè)人和其他組織基礎(chǔ)研究資金收入，免征企業(yè)所得稅。
【享受條件】
（1）資金接收方必須是非營利性科研機(jī)構(gòu)、高等學(xué)校、政府性自然科學(xué)基金；
（2）資金用途必須是用于基礎(chǔ)研究的支出；
（3）企業(yè)出資基礎(chǔ)研究應(yīng)簽訂相關(guān)協(xié)議或合同，明確資金用于基礎(chǔ)研究領(lǐng)域。
11.安徽省研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策
企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，自2023年1月1日起，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，自2023年1月1日起，按照無形資產(chǎn)
成本的200%在稅前攤銷。
【享受條件】
（1）研發(fā)活動(dòng)需符合規(guī)定范圍；
（2）允許加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用需符合規(guī)定范圍；
（3）不適用加計(jì)扣除政策的活動(dòng)和行業(yè)需符合規(guī)定；
（4）會(huì)計(jì)核算需健全，實(shí)行查賬征收并能準(zhǔn)確歸集研發(fā)費(fèi)用。
12.安徽省設(shè)備、器具一次性稅前扣除政策
企業(yè)在2024年1月1日至2027年12月31日期間新購進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價(jià)值不超過500萬元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊。
【享受條件】
（1）設(shè)備、器具是指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)；
（2）單位價(jià)值不超過500萬元；
（3）固定資產(chǎn)購進(jìn)時(shí)點(diǎn)需符合規(guī)定。
13.安徽省企業(yè)外購軟件縮短折舊或攤銷年限政策
企業(yè)外購的軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認(rèn)條件的，可以按照固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)進(jìn)行核算，其折舊或攤銷年限可以適當(dāng)縮短，最短可為2年（含）。
【享受條件】
（1）外購軟件需符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認(rèn)條件。
（2）企業(yè)需進(jìn)行會(huì)計(jì)核算并準(zhǔn)確歸集相關(guān)費(fèi)用。
14.由國家級(jí)、省部級(jí)以及國際組織對(duì)科技人員頒發(fā)的科技獎(jiǎng)金免征個(gè)人所得稅政策
省級(jí)人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、技術(shù)方面的獎(jiǎng)金，免征個(gè)人所得稅。
【享受條件】
（1）獎(jiǎng)金由國家級(jí)、省部級(jí)、解放軍軍以上單位以及外國組織、國際組織頒發(fā)。
15.進(jìn)口科學(xué)研究、科技開發(fā)和教學(xué)用品免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅政策
自2021年1月1日至2025年12月31日，對(duì)科學(xué)研究機(jī)構(gòu)、技術(shù)開發(fā)機(jī)構(gòu)、學(xué)校、黨校（行政學(xué)院）、圖書館進(jìn)口國內(nèi)不能生產(chǎn)或性能不能滿足需求的科學(xué)研究、科技開發(fā)和教學(xué)用品，免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅.
【享受條件】
機(jī)構(gòu)需符合科技部、財(cái)政部、海關(guān)總署和稅務(wù)總局核定的各類科研機(jī)構(gòu)、技術(shù)開發(fā)機(jī)構(gòu)、學(xué)校、黨校（行政學(xué)院）、圖書館等；進(jìn)口用品需符合免稅清單管理要求。
16.安徽省非營利性科研機(jī)構(gòu)自用房產(chǎn)土地免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅政策
非營利性科研機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。
【享受條件】
（1）非營利性科研機(jī)構(gòu)需符合科技部會(huì)同財(cái)政部、中編辦、國家稅務(wù)總局另行制定的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)；
（2）需按規(guī)定進(jìn)行設(shè)置審批和登記注冊，并由接受其登記注冊的科技行政部門核定，在執(zhí)業(yè)登記中注明“非營利性科研機(jī)構(gòu)”。
17.安徽省技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)免征增值稅政策
納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)免征增值稅。
【享受條件】
（1）技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)需符合《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》中“轉(zhuǎn)讓技術(shù)”“研發(fā)服務(wù)”范圍；
（2）技術(shù)咨詢需為特定技術(shù)項(xiàng)目提供可行性論證、技術(shù)預(yù)測、專題技術(shù)調(diào)查、分析評(píng)價(jià)報(bào)告等業(yè)務(wù)活動(dòng)；
（3）技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)需與技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)合同相關(guān)，且價(jià)款在同一張發(fā)票上開具。
18.安徽省企業(yè)以技術(shù)成果投資入股遞延納稅優(yōu)惠政策
企業(yè)以技術(shù)成果投資入股到境內(nèi)居民企業(yè)，被投資企業(yè)支付的對(duì)價(jià)全部為股票（權(quán)）的，企業(yè)可選擇繼續(xù)按現(xiàn)行有關(guān)稅收政策執(zhí)行，也可選擇適用遞延納稅優(yōu)惠政策。選擇遞延納稅政策的，投資入股當(dāng)期可暫不納稅，允許遞延至轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)，按股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減去技術(shù)成果原值和合理稅費(fèi)后的差額計(jì)算繳納所得稅。
【享受條件】
（1）投資方為實(shí)行查賬征收的居民企業(yè)。
（2）技術(shù)成果包括專利技術(shù)（含國防專利）、計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計(jì)專有權(quán)、植物新品種權(quán)、生物醫(yī)藥新品種等。
（3）技術(shù)成果投資入股是指將技術(shù)成果所有權(quán)讓渡給被投資企業(yè)，取得該企業(yè)股票（權(quán)）的行為。
19.安徽省企業(yè)非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資企業(yè)所得稅分期納稅政策
居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可在不超過5年期限內(nèi)，分期均勻計(jì)入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。
【享受條件】
非貨幣性資產(chǎn)是指現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)以及準(zhǔn)備持有至到期的債券投資等貨幣性資產(chǎn)以外的資產(chǎn)。
20.安徽省居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。
【享受條件】
（1）技術(shù)轉(zhuǎn)讓范圍包括專利技術(shù)、計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計(jì)權(quán)、植物新品種、生物醫(yī)藥新品種等。
（2）技術(shù)轉(zhuǎn)讓應(yīng)簽訂技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同，且需經(jīng)省級(jí)以上
科技部門或商務(wù)部門認(rèn)定登記。
（3）不包括從關(guān)聯(lián)方取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，以及禁止或限制出口的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得。
21.安徽省高新技術(shù)企業(yè)技術(shù)人員股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)分期繳納個(gè)人所得稅政策
自2016年1月1日起，全國范圍內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)轉(zhuǎn)化科技成果，給予本企業(yè)相關(guān)技術(shù)人員的股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)，個(gè)人一次繳納稅款有困難的，可根據(jù)實(shí)際情況自行制定分期繳稅計(jì)劃，在不超過5個(gè)公歷年度內(nèi)（含）分期繳納，并將有關(guān)
資料報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。
【享受條件】
（1）經(jīng)公司董事會(huì)和股東大會(huì)決議批準(zhǔn)獲得股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)的技術(shù)人員。
（2）技術(shù)人員包括對(duì)企業(yè)科技成果研發(fā)和產(chǎn)業(yè)化作出突出貢獻(xiàn)的技術(shù)人員，以及對(duì)企業(yè)發(fā)展作出突出貢獻(xiàn)的經(jīng)營管理人員。
（3）企業(yè)面向全體員工實(shí)施的股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)，不得按上述稅收政策執(zhí)行。
（4）高新技術(shù)企業(yè)需經(jīng)省級(jí)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理機(jī)構(gòu)認(rèn)定。
22.安徽省職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)減征個(gè)人所得稅政策
依法批準(zhǔn)設(shè)立的非營利性研究開發(fā)機(jī)構(gòu)和高等學(xué)校從職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化收入中給予科技人員的現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)，可減按50%計(jì)入科技人員當(dāng)月“工資、薪金所得”，依法繳納個(gè)人所得稅。
【享受條件】
（1）非營利性科研機(jī)構(gòu)和高校包括國家設(shè)立的科研機(jī)構(gòu)和高校、民辦非營利性科研機(jī)構(gòu)和高校。
（2）科技人員須對(duì)完成或轉(zhuǎn)化職務(wù)科技成果作出重要
貢獻(xiàn)。
（3）科技成果包括專利技術(shù)、計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計(jì)專有權(quán)、植物新品種權(quán)、生物醫(yī)藥新品種等。
（4）現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)需在取得科技成果轉(zhuǎn)化收入三年（36個(gè)月）內(nèi)完成。
23.安徽省職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)遞延納稅政策
自1999年7月1日起，科研機(jī)構(gòu)、高等學(xué)校轉(zhuǎn)化職務(wù)科技成果以股份或出資比例等股權(quán)形式給予個(gè)人獎(jiǎng)勵(lì)，獲獎(jiǎng)人在取得股份、出資比例時(shí)，暫不繳納個(gè)人所得稅；取得按股份、出資比例分紅或轉(zhuǎn)讓股權(quán)、出資比例所得時(shí)，應(yīng)依法繳納個(gè)人所得稅。
【享受條件】
（1）科研機(jī)構(gòu)需符合中央機(jī)構(gòu)編制委員會(huì)和國家科學(xué)技術(shù)委員會(huì)的相關(guān)規(guī)定。
（2）高等學(xué)校需為全日制普通高等學(xué)校（包括大學(xué)、
專門學(xué)院和高等專科學(xué)校）。
（3）享受優(yōu)惠政策的科技人員必須是科研機(jī)構(gòu)和高等學(xué)校的在編正式職工。
24.安徽省個(gè)人以技術(shù)成果投資入股遞延納稅政策
個(gè)人以技術(shù)成果投資入股到境內(nèi)居民企業(yè)，被投資企業(yè)支付的對(duì)價(jià)全部為股票（權(quán)）的，個(gè)人可選擇繼續(xù)按現(xiàn)行有關(guān)稅收政策執(zhí)行，也可選擇適用遞延納稅優(yōu)惠政策。選擇遞延納稅政策的，投資入股當(dāng)期可暫不納稅，允許遞延至轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)，按股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減去技術(shù)成果原值和合理稅費(fèi)后的差額計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
【享受條件】
（1）技術(shù)成果包括專利技術(shù)（含國防專利）、計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計(jì)專有權(quán)、植物新品種權(quán)、生物醫(yī)藥新品種等。
（2）技術(shù)成果投資入股是指將技術(shù)成果所有權(quán)讓渡給被投資企業(yè)，取得該企業(yè)股票（權(quán)）的行為。
25.安徽省專利收費(fèi)減免優(yōu)惠政策
停征專利收費(fèi)（國內(nèi)部分）中的專利登記費(fèi)、公告印刷費(fèi)、著錄事項(xiàng)變更費(fèi)（專利代理機(jī)構(gòu)、代理人委托關(guān)系的變更），以及《專利合作條約》（PCT）專利申請(qǐng)收費(fèi)（國際階段部分）中的傳送費(fèi)。對(duì)符合《專利收費(fèi)減繳辦法》（財(cái)稅78號(hào)）有關(guān)條件的專利申請(qǐng)人或者專利權(quán)人，
專利年費(fèi)的減繳期限由自授權(quán)當(dāng)年起6年內(nèi)，延長至10年內(nèi)。
【享受條件】
（1）上年度月均收入低于5000元（年6萬元）的個(gè)人。
（2）上年度企業(yè)應(yīng)納稅所得額低于100萬元的企業(yè)。
（3）事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、非營利性科研機(jī)構(gòu)。
（4）兩個(gè)或兩個(gè)以上的個(gè)人或單位為共同專利申請(qǐng)人或共有專利權(quán)人的，應(yīng)分別符合上述條件。
26.安徽省申請(qǐng)費(fèi)、發(fā)明專利申請(qǐng)實(shí)質(zhì)審查費(fèi)、年費(fèi)和復(fù)審費(fèi)減免政策
（1）專利申請(qǐng)人或?qū)＠麢?quán)人為個(gè)人或單位的，減免85%。
（2）兩個(gè)或兩個(gè)以上的個(gè)人或單位為共同專利申請(qǐng)人或共有專利權(quán)人的，減免70%。
【享受條件】
（1）上年度月均收入低于5000元（年6萬元）的個(gè)人。
（2）上年度企業(yè)應(yīng)納稅所得額低于100萬元的企業(yè)。
（3）事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、非營利性科研機(jī)構(gòu)。
27.安徽省軟件產(chǎn)品增值稅即征即退政策
（1）增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)
品，按現(xiàn)行稅率征收增值稅后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退政策。
（2）增值稅一般納稅人將進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行本地化改造后對(duì)外銷售，其銷售的軟件產(chǎn)品可享受即征即退政策。
【享受條件】
（1）軟件產(chǎn)品需取得《軟件產(chǎn)品登記證書》或《計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)登記證書》。
（2）嵌入式軟件產(chǎn)品需分別核算成本，且隨同計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備一并銷售。
（3）本地化改造需對(duì)進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行實(shí)質(zhì)性改進(jìn)。
28.安徽省集成電路重大項(xiàng)目企業(yè)增值稅留抵稅額退稅政策
對(duì)國家批準(zhǔn)的集成電路重大項(xiàng)目企業(yè)因購進(jìn)設(shè)備形成的增值稅期末留抵稅額（購進(jìn)設(shè)備留抵稅額）準(zhǔn)予退還。購進(jìn)的設(shè)備應(yīng)屬于《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十一條第二款規(guī)定的固定資產(chǎn)范圍。
【享受條件】
（1）屬于國家批準(zhǔn)的集成電路重大項(xiàng)目企業(yè)。
（2）購進(jìn)的設(shè)備應(yīng)屬于《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十一條第二款規(guī)定的固定資產(chǎn)范圍。
29.安徽省制造業(yè)、科學(xué)技術(shù)服務(wù)業(yè)等行業(yè)企業(yè)增值稅留抵退稅政策
加大“制造業(yè)”“科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)”等行業(yè)增值稅期末留抵退稅政策力度，將先進(jìn)制造業(yè)按月全額退還增值稅增量留抵稅額政策范圍擴(kuò)大至符合條件的制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)，并一次性退還制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)存量留抵稅額。
【享受條件】
（1）納稅信用等級(jí)為A級(jí)或者B級(jí)。
（2）申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、騙取出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形。
（3）申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上。
（4）自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。
（5）增量留抵稅額和存量留抵稅額需符合相關(guān)計(jì)算規(guī)定。
30.安徽省集成電路和工業(yè)母機(jī)研發(fā)費(fèi)用120%加計(jì)扣除政策
集成電路企業(yè)和工業(yè)母機(jī)企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，2023年1月1日至2027年12月31日期間，再按照實(shí)際發(fā)生額的120%在稅前扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的220%在稅前攤銷。
【享受條件】
（1）集成電路企業(yè)需符合國家鼓勵(lì)的集成電路生產(chǎn)、設(shè)計(jì)、裝備、材料、封裝、測試企業(yè)條件。
（2）工業(yè)母機(jī)企業(yè)需符合《先進(jìn)工業(yè)母機(jī)產(chǎn)品基本標(biāo)準(zhǔn)》條件。
31.安徽省制造業(yè)和信息技術(shù)傳輸業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊政策
制造業(yè)和信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)新購進(jìn)的固定資產(chǎn)，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的60%，且一經(jīng)確定不得改變。企業(yè)可選擇雙倍余額遞減法或年數(shù)總和法進(jìn)行加速折舊。
【享受條件】
企業(yè)以相關(guān)行業(yè)業(yè)務(wù)為主營業(yè)務(wù)，固定資產(chǎn)投入使用當(dāng)年主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額50%以上。
32.安徽省技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)減15%稅率征收企業(yè)所得稅政策
自2017年1月1日起，經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
【享受條件】
（1）在中國境內(nèi)注冊的法人企業(yè)；
（2）從事《技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)認(rèn)定范圍（試行）》中的一種或多種技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)，采用先進(jìn)技術(shù)或具備較強(qiáng)的研發(fā)能力；
（3）具有大專以上學(xué)歷的員工占企業(yè)職工總數(shù)的50%以上；
（4）從事技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入占企業(yè)當(dāng)年總收入的50%以上；
（5）從事離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)取得的收入不低于企業(yè)當(dāng)年總收入的35%。
33.安徽省延長高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限政策
自2018年1月1日起，當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格的企業(yè)，其具備資格年度之前5個(gè)年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至10年。
【享受條件】
（1）高新技術(shù)企業(yè)需符合《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦
法》（國科發(fā)火32號(hào)）規(guī)定的條件；
（2）科技型中小企業(yè)需符合《科技型中小企業(yè)評(píng)價(jià)辦法》（國科發(fā)政115號(hào)）規(guī)定的條件。
34.安徽省新型顯示企業(yè)免征進(jìn)口關(guān)稅、分期繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅政策
（1）對(duì)新型顯示器件生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)口國內(nèi)不能生產(chǎn)或性能不能滿足需求的自用生產(chǎn)性原材料、消耗品、凈化室配套系統(tǒng)、生產(chǎn)設(shè)備及零配件，免征進(jìn)口關(guān)稅。
（2）對(duì)承建新型顯示器件重大項(xiàng)目的部分企業(yè)，進(jìn)口新設(shè)備的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅可分期繳納。
【享受條件】
（1）企業(yè)需符合國家發(fā)展改革委牽頭制定的企業(yè)清單。
（2）項(xiàng)目需符合國家發(fā)展改革委和工業(yè)和信息化部制
定的重大項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)及承建企業(yè)條件。
（3）企業(yè)需獲得財(cái)政部、海關(guān)總署、稅務(wù)總局確定的名單及分期納稅方案。
35.安徽省重大技術(shù)裝備生產(chǎn)企業(yè)和核電項(xiàng)目業(yè)主免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅政策
對(duì)重大技術(shù)裝備生產(chǎn)企業(yè)及核電項(xiàng)目業(yè)主，為生產(chǎn)國家支持發(fā)展的重大技術(shù)裝備或產(chǎn)品而確有必要進(jìn)口的部分關(guān)鍵零部件及原材料，免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。
【享受條件】
（1）企業(yè)需具有獨(dú)立法人資格。
（2）企業(yè)需符合《國家支持發(fā)展的重大技術(shù)裝備和產(chǎn)品目錄》要求。
（3）核電項(xiàng)目業(yè)主需為核電領(lǐng)域承擔(dān)重大技術(shù)裝備依托項(xiàng)目的業(yè)主。
（4）企業(yè)需獲得工業(yè)和信息化部會(huì)同財(cái)政部、海關(guān)總署、稅務(wù)總局、能源局核定的免稅資格。
36.安徽省中小高新技術(shù)企業(yè)向個(gè)人股東轉(zhuǎn)增股本分期繳納個(gè)人所得稅政策
自2016年1月1日起，中小高新技術(shù)企業(yè)以未分配利潤、盈余公積、資本公積向個(gè)人股東轉(zhuǎn)增股本時(shí)，個(gè)人股東一次繳納個(gè)人所得稅確有困難的，可根據(jù)實(shí)際情況自行制定分期繳稅計(jì)劃，在不超過5個(gè)公歷年度內(nèi)（含）分期繳納，
并將有關(guān)資料報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。個(gè)人股東獲得轉(zhuǎn)增的股本，應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目，適用20%稅率征收個(gè)人所得稅。
【享受條件】
中小高新技術(shù)企業(yè)是指注冊在中國境內(nèi)實(shí)行查賬征收的、經(jīng)認(rèn)定取得高新技術(shù)企業(yè)資格，且年銷售額和資產(chǎn)總額均不超過2億元、從業(yè)人數(shù)不超過500人的企業(yè)。上市中
小高新技術(shù)企業(yè)或在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的中小高新技術(shù)企業(yè)向個(gè)人股東轉(zhuǎn)增股本，股東應(yīng)納的個(gè)人所得稅，繼續(xù)按照現(xiàn)行有關(guān)股息紅利差別化個(gè)人所得稅政策執(zhí)行，不適用財(cái)稅〔2015〕116號(hào)通知規(guī)定的分期納稅政策。
37.安徽省科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園、眾創(chuàng)空間稅收政策
（1）對(duì)國家級(jí)、省級(jí)科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和國家備案眾創(chuàng)空間自用以及無償或通過出租等方式提供給在孵對(duì)象使用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅；
（2）對(duì)其向在孵對(duì)象提供孵化服務(wù)取得的收入，免征增值稅。
【享受條件】
（1）企業(yè)需符合國家級(jí)或省級(jí)科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園或國家備案眾創(chuàng)空間的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)；
（2）應(yīng)單獨(dú)核算孵化服務(wù)收入；
（3）在孵對(duì)象需符合相關(guān)認(rèn)定和管理辦法規(guī)定。
38.安徽省創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行存托憑證增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅政策
（1）增值稅：個(gè)人投資者轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的差價(jià)收入暫免征收增值稅；單位投資者按金融商品轉(zhuǎn)讓政策規(guī)定征免增值稅；公募證券投資基金和合格境外投資者（QFII、RQFII）轉(zhuǎn)讓CDR取得的差價(jià)收入暫免征收增值稅。
（2）企業(yè)所得稅：企業(yè)投資者轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的差價(jià)所得和股息紅利所得按轉(zhuǎn)讓股票差價(jià)所得和股息紅利所得政策規(guī)定征免企業(yè)所得稅；公募證券投資基金暫不征收企業(yè)所得稅；合格境外投資者（QFII、RQFII）視同轉(zhuǎn)讓或持有基礎(chǔ)股票取得的權(quán)益性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和股息紅利所得征免企業(yè)所得稅。
（3）個(gè)人所得稅：個(gè)人投資者轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的差價(jià)所得暫免征收個(gè)人所得稅；股息紅利所得實(shí)施股息紅利差別化個(gè)人所得稅政策。
【享受條件】
創(chuàng)新企業(yè)CDR需符合《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)證監(jiān)會(huì)關(guān)于開展創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行股票或存托憑證試點(diǎn)若干意見的通知》（國辦發(fā)〔2018〕21號(hào)）規(guī)定的試點(diǎn)企業(yè)。
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